대한민국 세금의 종류, 종합 정리!

'투자를 하려면 세금을 알아야 한다', '소득이 있는 모든 곳에 세금이 있다' 이런 말들 들어 보셨을겁니다. 

일부 어르신들은 세금내는데 참 야박하시죠. 예전엔 가능했는데 요즘은 탈세라는 말에 기겁하시기도 합니다. 

그래서 세금이 어떻게 정의되고 있는지, 세부적인 내용은 어떻게 변화하고 있는지 아는 것이 중요합니다.

 

정부기관에서 날아오는 세금내라는 것만 따박따박 내면 되는거 아니냐? 라고 생각하셨던 분들! 젊었을 땐 그럴 수 있습니다.

하지만 본인 명의의 부동산이 생기고, 주식 투자를 시작하고, 투잡을 뛰게 되고... 이렇게 여윳돈을 위해 일을 벌이거나 노후자금을 마련하기 위해 준비하는 시기가 오면 반드시 '소득'이 발생하게 되고, '세금'이라는 큰 벽에 부딪히게 됩니다. 

이 글에서는 대한민국에서 분류하고 있는 세금의 종류를 종합적으로 정리해 봄으로써 세금의 기본 개념을 이해해보도록 하시죠!

---

1. 종합과세 vs 분류과세

가장 큰 카테고리로는 2가지 세금이 존재합니다. 소득을 한 번에 묶어서 과세하느냐, 예외적으로 개별 과세 하느냐라는 기준으로 나뉩니다.

 

(1) 종합과세

• 종합과세란 일정한 소득종류(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타)를 한 해 동안 합산하여 그 합계액을 기준으로 누진세율(6~45%)을 적용해 세금을 매기는 방식입니다.
• 다시 말해 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되어 세금 부담이 증대되는 구조입니다.
• 대표적인 소득: ‘이배사근연기’(이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득)

(2) 분류과세

• 분류과세란 특정 소득(주로 퇴직소득, 양도소득 등)에 대해서는 다른 소득과 합산하지 않고 그 소득만 따로 떼어 계산하는 방식을 말합니다.
• 이렇게 분리 계산하는 이유는, 일시적으로 큰 소득이 들어오는 경우(예: 퇴직금, 부동산 양도차익 등) 기존 누진세율을 그대로 적용하면 세 부담이 불합리하게 커질 수 있기 때문입니다.
• 대표적인 소득: 퇴직소득, 양도소득(부동산, 주식 양도차익 등)

※ 증여세는 종합과세/분류과세에 포함되지 않습니다. 별도의 로직으로 과세되는 항목입니다

---

먼저 '종합과세'인데요, 우리의 일상과 가장 밀접하고 빈번하게 닿아있는 세금이므로 꼭 알아두어야 합니다.

 

2. 종합과세 상세

 

(1) 과세 대상 소득의 종류: 이배사근연기

• 이자소득: 예금이자, 적금이자, 채권이자 등
• 배당소득: 주식 배당금, 펀드 배당 등
• 사업소득: 자영업, 프리랜서, 임대업 등 직접 영업에서 발생하는 소득
• 근로소득: 급여, 봉급, 일용직 소득 등
• 연금소득: 국민연금, 퇴직연금, 개인연금 등
• 기타소득: 강연료, 인세, 상금, 복권당첨금 등 일회성 소득

이 중에서 이자와 배당을 묶어 '금융소득'이라고 지칭하기도 합니다. 내용을 딱 봐도 은행/증권사 등을 통해 금융거래로 인해 발생한 소득이죠!

 

(2) 과세 방식

• 1년간 발생한 위 6종의 소득을 모두 합산
• 필요경비 및 각종 소득공제, 인적공제를 차감
• 남은 과세표준에 대해 누진세율(6~45%) 적용
• 신고 및 납부: 매년 5월 종합소득세 신고기간에 직접 신고(연말정산 제외 대상자, 혹은 추가 발생 소득 있는 경우 필수)

(3) 특이사항

• 원칙적으로 6가지 소득에 대해 모두 합쳐서 과세하지만
• 임대소득, 금융소득, 농업소득 등 일부 소득은 비과세 또는 분리과세 선택 가능
• 누락 시 가산세 등 불이익이 크므로 주의!

---

3. 분류과세 상세

 

(1) 과세 대상 소득의 종류

• 퇴직소득: 근속기간 동안 받은 퇴직금 등
• 양도소득: 부동산, 주식, 토지, 분양권 등 자산 양도 시 발생하는 차익

(2) 과세 방식

• 위 소득은 종합과세와 합산하지 않고 각각 따로 세액 계산
• 특별한 세율 및 계산 공식 활용(예: 퇴직소득은 근속연수별 안분, 양도소득은 장기보유특별공제 등)
• 일반 소득과 별도로 신고·납부(예: 양도소득세는 양도일 다음 달 말일까지만 신고)

(3) 특이사항

• 각 소득별로 세율·공제·신고시기가 다름
• 일생에 한두 번 발생하는 일시소득이 많기에, ‘종합소득’과 분리해서 과세

---

4. 실전 활용 팁

 

(1) 종합과세

• 핵심이 되는 수입원(일반적으로 직장인은 근로소득, 자영업자는 사업소득)을 제외하고 부가 수입을 얻는 상황이라면, 이배사근연기 중 절세 가능한 과세영역이 무엇인지를 확인해야 합니다. 즉, 핵심 수입원을 제외한 소득원 중 저율과세/분리과세/비과세/과세이연/세액공제/소득공제 등 혜택이 있는 영역을 잘 찾아서 최대한 절세하는 것이 핵심입니다.
• 대표적으로는 금융소득(이자소득+배당소득) 2천만원까지 15.4% 분리과세, ISA계좌 운영 수익의 과세지연 및 저율과세, 1주택자 임대소득 비과세 등이 있습니다. 

(2) 분류과세

• 퇴직금 수령 시 노후자금 용도로 운용할 예정이라면 개인IRP계좌로 이전시키면 퇴직소득세를 내지 않고, 연금을 개시할 때 3.3~5.5%의 저율과세가 가능합니다. (다만 IRP계좌에서 수령하기 위해서는 55세 이상이어야 하고, IRP계좌를 5년이상 운영해야 합니다)
• 양도 소득세 중에서도 특히 부동산 매매 관련된 내용은 고려해야 할 사항들이 매우 많으니, 주변에서 비전문가로부터 조언을 받는 것은 매우 위험합니다. 반드시 전문 세무사 상담을 받으시기 바랍니다.

 

세금에 대한 기본적인 개념을 갖는 것은 내가 정말로 어른이 되었다는 것을 의미하는 것 같습니다. 젊을 때는 눈에 보이는 수익만을 쫓아가다가, 이젠 세금이 왜 존재하고 직간접적으로 어떤 영향을 주는지 깨닫게 되었달까요. 대한민국은 세금을 엉망으로 걷어가는 나라가 절대 아닙니다. 명확한 분류와 납득 가능한 예외사항들을 갖추고 있으니, 그 안에서 충분히 절세하시기 바랍니다. 

 

 

절세와 연관된 자세한 내용은 아래 글들을 참고해 주세요.

 

절세계좌 3종 - 어떤 순서로 입금해야 할까? (feat.노후준비)

노후 준비 - 금융소득, 연금소득 편

ISA계좌 완벽 해부!

연금저축펀드 완벽 해부!

개인형 IRP 계좌 완벽 해부!